2025년 세제개편 착한 임대인 노란우산 해지 스마트공장 투자 자영업자 소상공인

 

고물가, 고금리, 소비 위축 등으로 소상공인과 중소기업은 여전히 큰 어려움을 겪고 있습니다.
이에 따라 2025년 세제개편안은 경영 악화 상황을 반영한 세제지원을 대폭 확대하며, 소상공인의 실질적 생존과 회복을 지원하는 방향으로 개편되었습니다.

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🏪 1. 상가임대료 인하 임대인 세액공제 연장

✅ 개정 내용

항목	기존	개정안(2025년)
제도 명칭	착한 임대인 세액공제	동일 유지
공제율	임대료 인하액의 50%	3년 연장 (2028년까지)
적용 대상	소상공인 임차인	유지

 

📌 소상공인의 임대료 부담을 줄이는 간접 지원책으로 평가됩니다.

🎯 혜택

• 임대인은 세금 감면
• 임차인은 실질 임대료 절감
• 상생형 자영업 생태계 구축 효과

기획재정부 세제개편 공식 보도자료

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📉 2. 노란우산공제 해지 시 과세 완화

✅ 제도 개요

노란우산공제는 소상공인의 퇴직금 역할을 하는 공제 제도입니다.
기존에는 중도 해지 시 과세 부담이 컸으나, 이번 개편으로 경영 악화 시 해지의 경우 과세를 일부 면제하도록 변경되었습니다.

✅ 개정 요건

항목	기존	개정안
과세 여부	해지금 전액 과세	경영 악화 사유 시 비과세
적용 사유	명확하지 않음	폐업, 휴업, 재해 등 구체적 명시
적용 시기	즉시 시행	2025년 이후 신청분부터 적용

 

🎯 기대 효과

• 생계유지를 위한 해지 부담 완화
• 실질적인 비상금 기능 강화
• 자발적 공제 유지 유도

노란우산공제 안내

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🏭 3. 스마트공장 투자 설비 세액공제 신설

✅ 신설 배경

스마트공장 고도화는 중소기업의 생산성 향상과 비용 절감에 필수입니다.
정부는 이에 대한 투자 유인을 위해 세액공제 제도를 신설했습니다.

✅ 공제 내용

항목	공제율
중소기업	10% 세액공제
중견기업	5% 세액공제

 

✅ 적용 대상

• AI 기반 생산 자동화 설비
• IoT 센서 부착 기기
• 품질제어 시스템 등

📌 “스마트팩토리 전환 비용이 너무 부담된다”는 현장 요구를 반영한 정책입니다.

🎯 혜택

• 자동화 설비 투자 시 법인세 직접 절감
• 생산성 향상 + 세금 감면의 일석이조 효과

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💡 기타 중소기업 감면 정책 (2025년 포함)

• 고용창출 중소기업 세액공제 요건 완화
• 가업승계 중소기업 자산 이전 시 취득세 감면 유지
• 소득세 중간예납 방식 선택권 확대

중소벤처기업부 홈페이지

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🧠 자주 묻는 질문 (SEO 타겟 질문 포함)

Q1. 임대인이 임대료를 깎아주면 세금 혜택이 있나요?
→ 네, 임대료 인하액의 50%만큼 소득세·법인세 공제됩니다. (2028년까지 연장)

 

Q2. 노란우산공제 중도 해지 시 세금 폭탄 맞나요?
→ 아닙니다. 경영상 사유로 해지하면 과세되지 않습니다.

 

Q3. 스마트공장 설비도 세금 공제 대상인가요?
→ 네. 설비 투자금의 최대 10%까지 세액공제됩니다.

 

 

 

 

 

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